Обработка для программы 1С-Предприятие 8.2 » Аудиторская выборка»
Предназначена для автоматизации процесса выбора элементов для проверки из общей совокупности по любому счету бухгалтерского учета и создания рабочих документов аудитора.
Единица совокупности — бухгалтерская проводка по проверяемому счету.
Обработка на основании выставленных по Вашему профессиональному суждению параметров за любой выбранный период формирует следующие отчеты по проверяемому бухгалтерскому счету :
1. Общая совокупность за период;
2. Специфические элементы (1)- отбор при необходимости производится по проводкам проверяемой совокупности по выбранному Вами корреспондирующему счету в интервале от выбранного Вами минимального значения суммы бухгалтерской проводки до значения уровня существенности (не включая его);
3. Специфические элементы (2)- отбор при необходимости производится по проводкам проверяемой совокупности по выбранному Вами корреспондирующему счету в интервале от выбранного Вами минимального значения суммы бухгалтерской проводки до значения уровня существенности (не включая его);
4. Ключевые элементы- отбор при необходимости производится по проводкам в интервале от выбранного Вами минимального значения суммы бухгалтерской проводки до значения уровня существенности (не включая его) ;
5. Элементы более уровня существенности;
6. Оставшаяся совокупность (после отбора из общей совокупности элементов по параметрам 2,3,4,5)
7. Выборка из оставшейся совокупности.
8. Рабочий документ аудитора » Выборка»
Реализованы 3 варианта расчета количества выбранных элементов из оставшейся совокупности начиная с выбранной Вами точки отсчета :
1. Авторасчет — отбирает указанное Вами количество элементов из оставшейся совокупности (интервал рассчитывается автоматически -ставим галку » Авторасчет»).
2. Расчет 2 — если общая совокупность до 1000 операций — отбирается 20% от количества элементов в общей совокупности, если общая совокупность более 1000 операций — 100 операций.
3. Расчет 3 — общий объем проверенных элементов составляет 20% от количества элементов общей совокупности, при этом объем выборки из оставшейся совокупности определяется за минусом отобранных по заданным Вами параметрам отбора ключевых элементов, специфических элементов и элементов более уровня существенности. При этом, если количество отобранных Вами специфических, ключевых, элементов более уровня существенности составляет более 20% от количества элементов в общей совокупности, количество отобранных элементов из оставшейся выборки будет составлять 50 элементов.
В случае если при заданных Вами параметрах выборки, в выборку из оставшейся совокупности не попадают элементы, например, ноября и декабря, Вам будет предложено увеличить объем выборки с тем же шагом до конца проверяемой совокупности. При этом вы можете отказаться от увеличения объема выборки.
В графе » Комментарий» при необходимости может быть указана информация, которая будет занесена автоматически в графу «Комментарий » во всех отчетах (например, » Проверено, замечаний нет»).
В рабочем документе » Выборка» данные таблицы заполняются автоматически по данным бухгалтерского учета проверяемого предприятия с учетом заданных аудитором параметров отбора специфических элементов, ключевых элементов, выборки из оставшейся совокупности , установленного уровня существенности.
По результатам проведения проверки аудитор заполняет рабочие таблицы соответствующие выборочному методу исследования , делает выводы по результатам аудита заполняя специально выделенные для этого поля документа.
Если по счету производится сплошная проверка (в разделе «Выборка из оставшейся совокупности» не ставим «галки» по расчету, обнуляем параметры выборки ( «каждая», «всего не менее») ), в качестве рабочих документов аудитора могут быть использованы отчеты:
- Общая совокупность за период;
- Элементы более уровня существенности;
- Рабочий документ аудитора » Выборка» (в этом случае аудитором заполняются таблицы, соответствующие сплошному методу проверки).
Внимание: при повторном запуске обработки не забывайте обнулять в таблице «Выборка из оставшейся совокупности» значения в поле «Каждая» и » Всего не более».